• ケーススタディ
  • 相続税

《亡父から相続した上場株式を売ったとき 一般口座とNISA口座》

 今年の3月に父が亡くなり、A株式2,000株を相続しました。

  これは父が令和1年秋ごろに一般口座とNISA口座で、それぞれ11,200円で1,000株ず

 つ買ったものであることがわかりました。(取得費の合計は2,400,000円)

  相続税評価額は11,300円で、亡くなった日の終値は1,400円でした。

  株価が上がってきたので先日11,500円で2,000株すべて売却しました。

  私の利益は譲渡収入3,000,000円から父が支払った2,400,000円を引いた600,000円と

 して確定申告すればよろしいですか?

 

  •  今回のような場合は、お父様が一般口座で所有されていた株式と、NISA口座で所有され
  •  ていた株式とは、分けて計算することになります。

  亡くなられた方の非課税口座(NISA口座)に受け入れられていた上場株式は、その非課

 税口座の開設者が亡くなった時に、亡くなった日の終値に相当する金額で相続人が取得し

 たものとされるためです。

 

  具体的には

   一般口座分 譲渡収入1,500,000円-取得費1,200,000円=利益300,000

   NISA口座分 譲渡収入1,500,000円-取得費1,400,000=利益100,000

 となります。

  また、あなたが相続税の納税をされる場合は、その相続税のうちA株式に対応する金額

 を取得費に加算することができますので、利益金額を減少させることが可能です。

 

 

※確定申告に備えて、売買の書類などは大切に保管されることをおすすめします。

 ご不明な点はぜひOAG税理士法人へお問い合わせください。

関連する質問