《国外居住親族に係る扶養控除等の見直し》

Ｑ　NISAの制度が新しくなるそうですが、どのような変更があるのでしょうか。   Ａ　令和6年１月以降、新しいNISA制度が導入される予定です。 　　主な変更点として、下記の事項があります。   　１　つみたて投資枠と成長投資枠の併用が可能。 　２　年間投資枠の拡大（つみたて投資枠：年間120万円、成長投資枠：年間240万円、合計 　　　最大年間360万円まで投資が可能。） 　３　非課税保有限度額が最大1,800万円に拡大。成長投資枠は1,200万円が限度。 　４　非課税保有期間の無期限化 　５　口座開設期間の恒久化 　　現行のNISA口座を利用している場合は、口座を開設している証券会社等に新NISA口座 　が自動的に開設されるため、原則として口座開設手続は不要です。なお、現行のNISA口座 　で保有している商品については新NISA口座には移管されず非課税期間終了まで引き続き非 　課税措置の対象となります。 　　また、新NISAにおける非課税保有限度額1,800万円は売却した分については再利用がで 　きます。     ※新NISA制度に関してご不明な点等ございましたら、OAG税理士法人までお問い合わせくだ 　さい。

Ｑ．所得税・贈与税の期限が延長されたようですが、具体的な日程を教えてください。   Ａ． ① 申告期限の延長 ②一部地域における贈与税の申告期限の延長   ① 申告期限の延長   新型コロナの感染拡大を受け、令和2年分の所得税・贈与税・個人事業者の消費税の申告期限等が全国一律で延長されることになりました。   〇申告期限・納付期限（現金納付）   申告所得税・贈与税・個人事業者の消費税…令和3年4月15日   〇納付期限（振替納税）   申告所得税…令和3年5月31日 個人事業者の消費税…令和3年5月24日   ②一部地域における贈与税の申告期限の延長   新型コロナの感染拡大の影響で、地価の下落が著しい地域については、路線価等に反映させるための補正を行う予定です。その補正率が確定していない令和2年10月から12月分の土地等の贈与については、申告期限が延長されることとなっています。 ※令和２年１月から９月までの間に土地等の贈与を受けた場合の申告・納付期限は、①の　令和３年4月15日です。   ※所得税、贈与税等に関してご不明な点等ございましたら、OAG税理士法人までお問い合わせください。

Ｑ　令和3年8月に私の叔母がなくなり、私の母が叔母の財産を相続したため、相続税の申告 　が必要となります。 　　私の母は、令和1年12月に叔母から特定贈与信託により3,000万円の贈与を受けていま 　す。 　　相続税の申告の際、相続開始の3年以内の贈与は相続税の計算に影響すると聞きました 　が、私の母の場合は該当するのでしょうか？ 　　私の母は、精神障害者の障害者手帳3級を保持しています。   Ａ　あなたのお母様が受けている特定贈与信託については、相続財産への加算の対象となり 　ません。 　　あなたのお母様は、精神障害者3級のため特別障害者以外の特定障害者として、特定贈 　与信託の3,000万円の非課税の制度を受けています。 　　相続開始前3年以内の贈与の相続財産への加算の対象は、贈与税の課税価格の計算の基 　　礎に算入されるものに限られます。そのため、贈与税が非課税とされた3,000万円は、 　　相続財産への加算の対象となりません。 　　　仮に、非課税枠が3,000万の方に対して4,000万円の贈与をした場合には、1,000万 　　円は贈与税の課税対象となり、相続開始前3年以内の贈与として相続財産への加算の対 　　象にもなります。   【参考】 　　特定贈与信託は、特定障害者の方の生活の安定を図ることを目的に、そのご家族等が金 　銭等の財産を信託銀行等に信託するものです。 　　特定贈与信託を利用すると、相続税法の「特定障害者に対する贈与税の非課税制度」に 　より、特別障害者の方は、6,000万円、特別障害者以外の特定障害者の方は3,000万円を 　限度として贈与税が非課税となります。 　　重度の心身障害者の方は、特別障害者に該当し、中軽度の知的障害者及び障害者等級2 　級または3級の精神障害者等の方は、特別障害者以外の特定障害者に該当します。     ※ご不明な点等ございましたら、OAG税理士法人までお問合せ下さい。